Setembro de 2026 deixou de ser apenas mais um mês no calendário tributário. Para empresas que pretendem ingressar no Simples Nacional em 2027, o pedido deverá ser feito entre 1º e 30 de setembro de 2026. No mesmo período, empresas já optantes ou que estejam solicitando o ingresso poderão escolher se recolherão IBS e CBS dentro do DAS ou pelo regime regular, fora da guia única.
A decisão é especialmente relevante para e-commerces e vendedores de marketplaces. Uma loja que vende quase exclusivamente ao consumidor final pode chegar a uma conclusão diferente de outra que atende empresas, distribui produtos para revendedores ou compra serviços e mercadorias que gerariam créditos relevantes.
A Receita Federal detalhou o novo calendário em comunicado publicado em 19 de agosto de 2026. A mudança antecipa uma discussão que, no passado, costumava ficar para janeiro. Em 2027, começar a análise depois da virada do ano pode significar operar o primeiro semestre com uma escolha que não foi devidamente simulada.
O que é o chamado Simples híbrido?
A expressão "Simples híbrido" é usada informalmente para descrever a empresa que permanece no Simples Nacional, mas opta por apurar IBS e CBS conforme o regime regular.
Nesse modelo, os demais tributos abrangidos pelo Simples continuam sendo recolhidos pelo regime simplificado. IBS e CBS, porém, deixam de compor o DAS e passam a seguir suas próprias regras de apuração, créditos, documentos fiscais, obrigações e pagamento.
Para o primeiro semestre de 2027, a escolha pelo regime regular deverá ser formalizada entre 1º e 30 de setembro de 2026. A opção poderá ser cancelada até 30 de novembro de 2026, conforme as regras divulgadas. A Receita Federal também informa que haverá nova oportunidade em março de 2027 para uma escolha com efeitos no segundo semestre daquele ano.
Quem já está regularmente no Simples e deseja manter IBS e CBS dentro do DAS não precisa fazer uma opção específica para isso. A permanência no regime é automática, mas a situação fiscal deve ser conferida para verificar eventual exclusão, débitos ou pendências.
Há duas decisões diferentes em setembro
É importante separar dois movimentos que podem ocorrer no mesmo portal e no mesmo mês.
O primeiro é o pedido de ingresso no Simples Nacional para 2027. Ele se aplica à empresa que não constará como optante em 1º de janeiro de 2027 e deseja utilizar o regime. O pedido deverá ser apresentado em setembro de 2026 e produzirá efeitos a partir de janeiro de 2027.
O segundo é a escolha de recolher IBS e CBS pelo regime regular. Essa decisão pode ser tomada por uma empresa que já está no Simples ou por aquela que solicitará o ingresso para 2027.
Confundir as duas opções é perigoso. Uma empresa pode continuar no Simples e manter IBS e CBS dentro do DAS. Também pode continuar no Simples e retirar apenas esses dois tributos da guia única. São escolhas com efeitos operacionais e financeiros diferentes.
Por que essa decisão pesa mais no e-commerce?
No comércio eletrônico, a margem raramente depende apenas do custo do produto e da alíquota nominal. Ela é afetada por comissão do marketplace, frete, fulfillment, armazenagem, mídia paga, antecipação de recebíveis, devoluções, meios de pagamento e tributação em diferentes etapas.
Quando IBS e CBS ficam dentro do Simples, a operação preserva maior simplicidade de apuração. Em contrapartida, a lógica de créditos e a informação tributária transmitida ao cliente empresarial seguem as limitações aplicáveis ao regime.
Ao escolher o regime regular para IBS e CBS, a empresa entra na sistemática de débito e crédito desses tributos. Isso pode ampliar o aproveitamento de créditos permitidos nas aquisições e tornar a venda mais interessante para determinados clientes empresariais. Ao mesmo tempo, exige sistemas, cadastros e conciliações capazes de sustentar a apuração.
Em outras palavras, o melhor caminho não será definido apenas pela menor alíquota aparente. A análise precisa medir o imposto líquido, o efeito sobre o preço, o crédito gerado para o cliente, o crédito aproveitável nas compras e o custo de operar o novo modelo.
E-commerce B2C e B2B podem chegar a respostas opostas
Uma loja voltada ao consumidor final tende a ter menor pressão comercial relacionada ao crédito tributário, porque a pessoa física não utiliza IBS e CBS como crédito. Nesse perfil, manter os tributos dentro do DAS pode preservar simplicidade e previsibilidade, desde que a carga efetiva e a margem sejam competitivas.
A situação muda quando o e-commerce vende para empresas. Clientes empresariais podem comparar fornecedores considerando o crédito que conseguirão apropriar. Se um concorrente permitir crédito maior e o vendedor do Simples transmitir crédito limitado, a diferença pode aparecer na negociação, mesmo quando o preço de etiqueta parece semelhante.
Também é preciso observar o lado das compras. Um e-commerce que contrata logística, armazenagem, tecnologia, mídia, serviços de marketplace e fornecedores do regime regular pode ter uma base relevante de despesas potencialmente vinculadas a créditos, observadas as condições legais. Se permanecer com IBS e CBS dentro do Simples, essa estrutura de créditos não funciona da mesma forma.
Por isso, a pergunta correta não é "qual opção paga menos imposto?". A pergunta mais completa é "qual opção preserva mais margem e competitividade depois de considerar clientes, fornecedores, créditos, preço e custo operacional?".
Marketplace não faz a decisão pelo vendedor
Mercado Livre, Shopee, Amazon e outras plataformas poderão adaptar documentos, integrações e repasses, mas a escolha tributária continua pertencendo à empresa vendedora.
O marketplace conhece a venda realizada em seu ambiente. Ele não conhece, por completo, o custo tributário das compras do lojista, o perfil dos clientes de outros canais, a margem por produto, os contratos logísticos ou a estratégia comercial da empresa.
Também não basta perguntar ao ERP qual opção é melhor. O sistema executa a configuração escolhida, mas não substitui uma simulação tributária com dados reais.
A decisão precisa reunir contabilidade, fiscal, financeiro, tecnologia e gestão comercial. Se cada área olhar apenas sua parte, a empresa pode escolher um modelo tecnicamente possível e economicamente ruim.
O que deve entrar na simulação
Uma análise útil para e-commerce deve, no mínimo, considerar:
- participação das vendas para pessoas físicas e pessoas jurídicas;
- faturamento por canal, estado e categoria de produto;
- margem de contribuição antes e depois dos tributos;
- comissões, fretes, fulfillment, armazenagem e mídia;
- compras de mercadorias e serviços por regime tributário do fornecedor;
- créditos de IBS e CBS potencialmente aproveitáveis;
- crédito que será informado aos clientes empresariais;
- impacto no preço de venda e na negociação B2B;
- devoluções, cancelamentos e ajustes de marketplace;
- custo de adaptação do ERP, emissor fiscal e integrações;
- efeito financeiro dos novos meios de recolhimento e conciliação;
- projeção para o primeiro e o segundo semestre de 2027.
O ideal é simular pelo menos três cenários: manutenção integral no Simples, Simples com IBS e CBS no regime regular e eventual migração para outro regime tributário quando o crescimento ou a margem justificarem essa comparação.
A ITCO apresenta sua metodologia de planejamento tributário para e-commerce com base em dados reais, justamente porque uma decisão desse tipo não cabe em uma tabela genérica.
Quais providências tomar antes de setembro
O prazo formal começa em setembro, mas o trabalho precisa começar antes. Há cinco providências prioritárias.
1. Confirmar a situação atual no Simples Nacional — Verifique se a empresa está regularmente enquadrada e se existem débitos, notificações ou pendências que possam resultar em exclusão.
2. Separar vendas B2C e B2B — O percentual de clientes empresariais pode mudar a relevância do crédito tributário e influenciar a política comercial.
3. Mapear custos e fornecedores — Liste mercadorias, serviços de plataforma, logística, tecnologia, publicidade e demais despesas relevantes. A origem dos custos ajuda a estimar os créditos possíveis no regime regular.
4. Validar sistemas e documentos fiscais — ERP, emissor, hub, integração com marketplaces e cadastro de produtos precisam suportar os campos e controles de IBS e CBS. A escolha tributária não pode existir apenas no papel.
5. Aprovar a decisão com memória de cálculo — A empresa deve guardar as premissas, projeções e responsáveis pela decisão. Isso permite revisar o cenário quando houver mudança de faturamento, mix de clientes ou regulamentação.
E quem abrir empresa no fim de 2026?
A Receita Federal estabeleceu tratamento específico para empresas que solicitarem inscrição no CNPJ entre 1º de outubro e 31 de dezembro de 2026. Nesses casos, a opção realizada na abertura poderá valer para o período restante de 2026 e para todo o ano de 2027.
A escolha sobre IBS e CBS pelo regime regular também poderá produzir efeitos a partir de janeiro de 2027. Como empresas recém-abertas ainda possuem pouco histórico, a projeção deve usar plano de vendas, canais contratados, fornecedores, estrutura de custos e perfil esperado dos clientes.
A regra de setembro não se aplica da mesma forma ao SIMEI. Para o MEI, a opção anual continua seguindo seu calendário próprio.
Conclusão
Setembro de 2026 será um mês de decisão para empresas que desejam ingressar no Simples em 2027 e para aquelas que avaliam recolher IBS e CBS fora do DAS.
Para o e-commerce, escolher sem simulação pode comprometer margem, preço e competitividade. O Simples híbrido não é automaticamente vantajoso nem automaticamente mais caro. Ele é uma alternativa que precisa ser testada contra a operação real.
A ITCO atua com contabilidade especializada para e-commerce e conhece os efeitos de marketplaces, logística, meios de pagamento e vendas multicanal sobre o resultado. Antes de clicar em qualquer opção, vale transformar os dados do negócio em cenários comparáveis. Uma escolha tributária de seis meses pode parecer curta, mas no comércio digital seis meses são várias campanhas, milhares de pedidos e uma margem inteira em jogo.